大河网讯 在大型工程项目管理中，如何实现成本精准控制、风险提前防范、价值持续创造？中国石化河南石油分公司以方法创新驱动管理升级，通过构建贯穿项目全生命周期的闭环审计管控体系，将审计深度融入业务流程，不仅有效节约成本、防控风险，更推动内部审计从“监督者”向“价值创造者”转型升级，为行业提供了可复制、可推广的实践样本。

方法创新：构建“事前-事中-事后”全过程闭环管控体系

(资料图)

中国石化河南石油突破传统审计模式，创新构建“三段式闭环管控”机制，实现审计监督对项目全生命周期的嵌入式覆盖。

一是推行三段式闭环审计。建立“事前控制价审核-事中过程跟踪-事后结算审计”的全链条审计体系，通过驻场监督、周报月报、工作联系单等动态机制，实现问题实时发现、即时整改。采用“上审下”模式，强化审计权威与执行力，确保整改实效，形成管理闭环。

二是组建跨部门联合审计团队。整合内部审计、发展计划及外部造价咨询机构专业力量，汇聚工程、造价、审计等多领域专家，聚焦建设程序、投资概算、招标投标、物资管理、工程结算五大核心板块，开展多维立体化监督，提升审计的专业深度与广度。

三是实施设计与采购双核监督。针对设计与采购环节的薄弱点，开展设计与投标文件一致性审核，严格核验采购程序与付款资料。对市场化程度高的物资，实施市场询价与价格谈判，筑牢成本控制防线，从源头防范风险。

全景实践：深度治理显实效，重点项目成果突出

该创新模式在重大项目中得到充分检验，取得了显著的经济效益与管理成效。

在千万级充电站建设项目中，通过施工阶段全程跟踪审计，实现签证审减率达67.7%，提前拦截结算风险，有效避免了后期争议。

在亿元级油库改造项目中，审计效能尤为突出：源头管控，通过招标控制价审减控制成本、合理增补漏项防范小合同大结算风险等措施，综合纠偏率达32%。过程精准，通过驻场跟踪，施工签证审减率22.8%，材料审减率11.3%，向施工方索赔额占合同金额2.6%；通过设计审核与工程量重计量，推动完善463张变更图纸，提前核减潜在成本9.8%。风险防控，开展税率谈判、物资市场询价与付款审核，在节约支出的同时，有效防范了超付风险。

目前，在后续重点项目招标阶段，审计介入已提前实现成本节余，再次验证了该模式的前瞻性与有效性。

价值升级：从成本节约到管理赋能与价值创造

这套体系的价值远不止于成本节省，更体现在推动审计角色根本性转变与管理生态的优化。

通过“全过程造价+管理”的跟踪审计模式，审计人员转型为“项目医生”与“体系评估师”。成为风险化解者，提前识别并化解潜在问题和争议，保障项目平稳推进。成为专业赋能者，弥补项目管理团队的专业短板，提升整体工作效率与项目质量。成为价值创造者，通过精细化造价控制、税务筹划及资源优化，直接提升项目经济效益。

目前，该创新模式已固化为一套标准化、可复用的工程审计治理资产。河南石油计划将审计维度扩展至11个方面，持续重塑内部审计作为“合规守卫者、管理赋能者、价值共创者”的多重角色，致力于构建更完善的新型监督体系，为集团公司的高质量发展与战略目标实现提供坚实保障。（彭玮）

编辑：林辉审核 ：莫韶华